THUÊ NHÀ CỦA CÁ NHÂN – DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý GÌ VỀ THUẾ VÀ HỒ SƠ?Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân để làm văn phòng, kho, địa điểm kinh doanh… Tuy nhiên, việc này cần tuân thủ đúng quy định thuế và hồ sơ để được chấp nhận là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế. Dưới đây là 3 trường hợp thường gặp và hướng xử lý:
1. THUÊ NHÀ KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN – DOANH NGHIỆP NỘP THUẾ THAY
Áp dụng khi tổng tiền thuê > 100 triệu/năm Cá nhân không kinh doanh, và trong hợp đồng ghi rõ doanh nghiệp nộp thuế thay Không cần hóa đơn tài chính
Doanh nghiệp tự nộp các khoản thuế sau:
5% thuế GTGT 5% thuế TNCN Thuế môn bài (theo quy định)
Hồ sơ cần chuẩn bị:
Hợp đồng thuê nhà
CMND/CCCD của chủ nhà
Chứng từ thanh toán (tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được)
Biên bản bàn giao nhà Chứng từ khấu trừ thuế (nếu có)
Trường hợp này được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. 2. THUÊ NHÀ < 100 TRIỆU/NĂM – KHÔNG CẦN HÓA ĐƠN, MIỄN THUẾ Áp dụng cho cá nhân không kinh doanh Tổng doanh thu từ cho thuê < 100 triệu/năm Miễn các loại thuế:
Không phải nộp thuế GTGT Không phải nộp thuế TNCN Miễn thuế môn bài Không cần hóa đơn Hồ sơ chứng minh chi phí hợp lý gồm: Hợp đồng thuê nhà + bản sao CMND/CCCD chủ nhà Biên bản bàn giao nhà Chứng từ thanh toán
Bảng kê 01/TNDN theo TT 78/2014/TT-BTC Lưu ý: Mức 100 triệu/năm được tính theo tổng doanh thu của cá nhân trong 1 năm dương lịch, không chỉ riêng 1 hợp đồng. 3. CÓ HÓA ĐƠN – CÁ NHÂN TỰ KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ Khi doanh nghiệp không nộp thay thuế, và tổng tiền thuê > 100 triệu/năm→ Cá nhân cho thuê phải tự khai thuế tại cơ quan thuế và xin cấp hóa đơn lẻ
Các khoản thuế cá nhân phải nộp: 5% thuế GTGT 5% thuế TNCN Thuế môn bài Hồ sơ doanh nghiệp cần lưu: Hợp đồng thuê nhà CMND/CCCD chủ nhà Biên bản bàn giao nhà Chứng từ thanh toán (> 20 triệu: bắt buộc chuyển khoản) Hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp cho cá nhân Khi đầy đủ hồ sơ, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Lưu ý quan trọng:
Việc thiếu hóa đơn hoặc sai hồ sơ có thể khiến khoản thuê nhà không được chấp nhận là chi phí hợp lý Luôn đảm bảo các điều khoản thuế được nêu rõ trong hợp đồng thuê Tham khảo kỹ trước khi ký hợp đồng và thực hiện thanh toán
New A&A – Dịch vụ kế toán & thuế luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn: Kiểm tra hồ sơ thuê nhà Hướng dẫn thủ tục nộp thuế thay Soạn hợp đồng đúng chuẩn
Hotline: 0972.73.93.83
Website: dailythuenewaa.vn
Email: dailythuetq2020@gmail.com
